Administración de consorcios y el desvío de fondos

Ilícitos en la administración de consorcios: cómo convertir una sospecha en prueba

Por Bea Caravias, Contadora Pública (CABA y PBA) | Estudio Caravias

¿Y si las expensas no se están usando como dicen las liquidaciones?

Los propietarios pagan expensas todos los meses. Las liquidaciones llegan, los números parecen ordenados y, sin embargo, hay obras que no se ven, proveedores que nadie conoce y un fondo de reserva que nunca alcanza.

Para el abogado que recibe este caso, el problema es siempre el mismo: una sospecha no alcanza para un juicio. Hace falta prueba, y en la administración de consorcios la prueba está en los números. Ahí entra la pericia contable.

Qué puede revelar una pericia contable en un consorcio

El análisis técnico de la documentación del consorcio permite detectar, entre otras irregularidades:

• Facturas apócrifas, duplicadas o sin ejecución real, o con sobreprecios respecto de valores de mercado.
• Proveedores vinculados al administrador o a su entorno.
• Fondo de reserva desviado, o usado sin autorización de la asamblea.
• Liquidaciones de expensas que no concilian con los extractos bancarios.
• Sueldos y cargas sociales del personal liquidados o pagados de forma irregular.
• Libros no rubricados, incompletos o sin respaldo documental.
• Falta de rendición de cuentas, o rendiciones que no cierran.

Cómo se trabaja: puntos de pericia habituales

Una pericia bien planteada suele incluir:

1. Examen de los libros del consorcio y de la documentación respaldatoria.
2. Conciliación entre las liquidaciones de expensas, los comprobantes y los movimientos bancarios.
3. Arqueo y análisis de cada rubro de gastos.
4. Verificación del destino y los movimientos del fondo de reserva.
5. Determinación del perjuicio económico.
6. Actualización del importe con intereses, según lo que ordene el juez.

Formular bien estos puntos desde el inicio marca la diferencia entre un informe que aporta y uno que queda en generalidades.

Qué le aporta la pericia de parte al abogado

El perito contador de parte no solo produce un informe propio. También:

• Asesora en la redacción de los puntos de pericia, para que el perito oficial responda lo que realmente importa.
• Controla el trabajo del perito oficial y formula observaciones e impugnaciones técnicas cuando corresponde.
• Cuantifica el perjuicio con cuadros y fundamento comprensibles para el juez.
• Respalda distintas vías de reclamo:
  • civil: rendición de cuentas, remoción del administrador y daños y perjuicios;
  • penal: según las circunstancias del caso, figuras como la administración fraudulenta (art. 173, inc. 7, del Código Penal) o la retención indebida (art. 173, inc. 2).

La calificación jurídica corresponde al abogado. La pericia aporta el sustento numérico para que pueda sostenerla.

Una prueba clara pesa más que una sospecha

Un juez no resuelve sobre intuiciones. Resuelve sobre documentación, cálculos y conclusiones técnicas bien fundadas. Cuanto antes se involucre al perito de parte, mejor se ordena la prueba, mejor se formulan los puntos de pericia y más sólido llega el caso a la etapa probatoria.

¿Tenés una causa de consorcio con prueba pericial contable?